ترازنامه حسابداری

همانطور که می دانید ترازنامه یکی از مهم‌ ترین ابزارهای مالی به شمار می رود که برای ارزیابی دقیق و جامع وضعیت مالی یک شرکت یا کسب و کار در یک زمان خاص مورد استفاده قرار می گیرد و در دو نوع حساب و گزارشی ارائه می شود. اگر می خواهید اطلاعات کامل و جامعی درباره مفهوم ترازنامه چیست بدست آورید و با کاربردها و ضرورت ترازنامه آشنا شوید، این مقاله را از دست ندهید.

مطالبی که در این صفحه خواهید خواند:

1. ترازنامه چیست
2. فرمول ترازنامه حسابداری چیست
3. انواع ترازنامه چیست
4. اقلام ترازنامه حسابداری
5. اجزای ترازنامه چیست
6. کاربردهای ترازنامه مالی
7. آموزش ترازنامه حسابداری
8. نحوه نوشتن بیلان مالی
9. سوالات متداول

ترازنامه چیست

در پاسخ به سوال ترازنامه چیست یا ترازنامه یعنی چه باید بگوییم که ترازنامه یکی از مهم ترین اسناد مالی است که نشان دهنده وضعیت مالی یک شرکت در یک دوره زمان مشخص می باشد. این سند درواقع از سه بخش اصلی دارایی ها، بدهی ها و سهام داری تشکیل شده است.

دارایی ها همانطور که از اسمش پیداست، شامل کلیه منابعی مانند نقدینگی، موجودی کالا، دارایی های ثابت و… است که به شرکت تعلق دارد. بدهی ها نیز به تعهدات مالی شرکت به اشخاص یا دیگر نهادها می باشد که می بایست در مدت زمانی مشخص پرداخت شوند و در آخر سهام داری مقدار سرمایه‌ گذاری سهامداران در شرکت را ارائه می‌ دهد.

مهم ترین و اصلی ترین عملکرد ترازنامه که به آن بیلان امور مالی نیز گفته می شود، ارائه تصویری واضح از سلامت مالی شرکت و تعادل میان دارایی‌ ها و بدهی‌ ها می باشد. به‌ طور خلاصه ترازنامه یا حسابهای ترازنامه ای یکی از مهم ترین ابزارها در حسابداری و مدیریت مالی است که به شرکت‌ ها و نهادهای دیگر کمک می‌ کند تا بتوانند علاوه بر بررسی وضعیت مالی شرکت، آن را بهبود بخشند و تصمیمات استراتژیکی موثرتری اتخاذ کنند. خلاصه ترازنامه

بیلان مالی چیست

بیلان مالی یعنی چه؟ همانطور که گفته شد نام دیگر ترازنامه تی شکل در حسابداری بیلان مالی نام دارد که علاوه بر این با اسامی دیگری از جمله بیلان کاری، صورت وضعیت مالی و Balance Sheet نیز شناخته می شود. معنی بیلان مالی نیز همان ترازنامه مالی است؛ در ضمن تمامی این عبارت ها به معنای ترازنامه است که یک رکن مهم و اساسی در حسابداری محسوب می شود.

ترازنامه تلفیقی چیست

ترازنامه تلفیقی به چه معناست؟ صورت های مالی تلفیقی نیز بعنوان مهم ترین گزارش های ارزیابی به شمار می روند که شرکت‌ ­های هلدینگ نیازمند آن هستند. کلیه سازمان ­‌ها و شرکت‌ ­ها می بایست به منظور برنامه‌ ­ریزی بهتر و اجرای موثرتر، از اطلاعات مالی خود آگاه باشند چرا که بدون داشتن این اطلاعات، نمی‌ ­توانند برآورد و برنامه‌ ­ای اثربخش در جهت رشد و توسعه شرکت خود ارائه دهند.

ترازنامه طبقه بندی شده چیست

منظور از ترازنامه طبقه بندی شده یعنی چه، یعنی حق صاحبان سهام یا سرمایه اصلی شرکت در ستون سمت چپ ترازنامه، پایین تر از بدهی ها قرار گرفته می شود. دو طرف ترازنامه ای که بر حسب تقسیمات فوق تهیه شود به این معناست که در آن بخش‌ های دارایی جاری، غیر جاری، بدهی جاری و غیر جاری مشخص شده باشد، که به این نوع ترازنامه، ترازنامه طبقه بندی شده گفته می شود.

فرمول ترازنامه حسابداری چیست

ترازنامه یا بیلان مالی حسابداری بعنوان یکی از مهم ترین اسناد مالی به شمار می رود که با توجه به معادله حسابداری تهیه می شود. این معادله به شرح زیر است:

دارایی‌ها = بدهی‌ها + حقوق صاحبان سهام

در صورتی که وضعیت مالی شرکت را به دو کفه ترازو شبیه سازی کنیم، یک کفه نشان دهنده دارایی های شرکت از جمله املاک، تجهیزات، موجودی کالا، و حساب‌ های دریافتنی و کفه دیگر نشان دهنده بدهی ها مانند وام‌ ها و تسهیلات و حقوق صاحبان سهام خواهد بود. در حقیقت این فرمول بیانگر میزان دارایی، بدهی و سرمایه شرکت است.

نقش ترازنامه در حسابداری

ترازنامه در حسابداری اموال نقش بسیار مهم و پررنگی دارد چرا که همانطور که گفته شد، به مدیران و صاحیان شرکت ها کمک می کند تا بتوانند وضعیت مالی و سلامت شرکت خود را بررسی کرده و تصمیمات موثرتری اتخاذ نمایند. در ادامه به برخی از مهم ترین نقش های ترازنامه در حسابداری پرداخته شده است.

اعتبارسنجی

بیلان مالی شرکت با ارائه اطلاعات کافی درباره وضعیت شرکت به بانک ها و موسسات، به آن ها کمک می کنند تا بتوانند به طر دقیق و شفاف ارزیابی کنند که آیا شرکت صلاحیت و اعتبار کافی برای دریافت وام را دارد یا خیر. در اصل شرکت هایی که از ترازنامه های قوی و متعادلی برخوردارند، اعتماد بیشتری نزد بانک ها دارند.

برنامه‌ ریزی مالی

از آنجایی که انواع ترازنامه مانند ترازنامه جریان وجوه نقد یا ترازنامه در اظهارنامه عملکرد به مدیران کمک می کند تا بتوانند اطلاعات شفافی درباره وضعیت مالی شرکت خود بدست آورند، با خواندن ترازنامه مدیران و صاحبان شرکت ها می توانند مدیریت بهتری داشته باشند، نقاط قوت و شعف مالی شرکت خود را شناسایی کنند و برای آینده شرکت خود تصمیمات بهتری در نظر بگیرند.

جلب سرمایه‌ گذاران

سرمایه گذاران نیز با استفاده از ترازنامه، وضعیت سلامت مالی شرکت خود را ارزیابی می کنند. این افراد درواقع به دنبال شرکت هایی هستند که دارایی نقدی بالا و بدهی های کمی داشته باشند چرا که در این صورت می تواند رشد و سودآوری را افزایش دهند.

اهمیت ترازنامه حسابداری

همانطور که می دانید در ترازنامه شما می توانید دارایی ها و بدهی ها را با هم مقایسه کنید، این امر به صاحبان مشاغل کمک می کند تا بتوانند میزان نقدینگی موجود را به طور دقیق بررسی کنند و از این طریق برای تامین تعهدات مالی کوتاه مدت و همچنین تحقق اهداف شرکت، تصمیمات استراتژیک داشته باشند.

علاوه بر این بررسی اطلاعات حساب های ترازنامه ای و سود و زیانی، به صاحبان شرکت ها و مدیران کسب و کار کمک می کند تا بتوانند آنچه کسب و کار از دارایی های خود کسب کرده است را به طور دقیق ارزیابی کنند و درباره نحوه ادامه فعالیت های کسب و کار برای رسیدن به سود بالاتر برنامه ریزی نمایند.

یکی دیگر از مواردی که باعث شده ترازنامه حسابداری از اهمیت بالایی برخوردار شود، بدست آوردن اطلاعاتی درباره نسبت بدهی به دارایی کسب و کار است. این اطلاعات به مدیران کمک می‌ کند سطح ریسک مالی شرکت را برآورد کند و جهت بهبود و رشد کسب و کار آگاهانه عمل نمایند؛ به همین خاطر جزو مهم ترین خصوصیات ترازنامه به شمار می رود.

شکل ترازنامه در حسابداری

شکل ظاهری ترازنامه در حسابداری به صورت دو نوع حساب و گزارشی ارائه می شود. شکل حساب ترازنامه که در بیشتر موارد کاربرد دارد، به صورت حرف T انگلیسی است که شامل دو ستون یکی برای دارایی ها و ستون دومی برای اقلام بدهی و حقوق صاحبان سهام در معادله حسابداری تقسیم بندی می شود.

شکل ترازنامه طبقه بندی شده نیز مربوط به محاسبه دارایی و بدهی در متن ترازنامه می باشد که کمتر مورد استفاده قرار می گیرد. در ادامه می توانید درباره این دو روش اطلاعات جامع تری بدست آورید.

انواع ترازنامه چیست

همانطور که در مطالب قبل توضیح دادیم، انواع ترازنامه در دو مدل شکل حساب و شکل گزارشی تقسیم بندی می شود که در هر دو نوع ترازنامه نام حساب ها ذکر می شود و ماهیت و مانده حساب ها نیز یکسان می باشد. اصلی ترین تفاوت این دو نوع در نحوه قرارگیری حساب هاست. در ادامه درباره این دو نوع ترازنامه به طور کامل صحبت کرده ایم.

شکل حساب ترازنامه

انواع حسابهای ترازنامه ای کدامند؟ یکی از رایج ترین و پرکاربردترین انواع ترازنامه، شکل حساب ترازنامه است که به صورت حرف انکلیسی T نمایش داده می شود. این نوع شکل ترازنامه از دو ستون در سمت راست و چپ تشکیل شده که در قسمت بالای ترازنامه عنوان و اطلاعات شکل حساب ترازنامه، در سمت راست ستون حساب‌ های مربوط به دارایی و در سمت چپ حساب‌ های بدهی و حقوق‌ صاحبان سهام (سرمایه ای) قرار گرفته است.

پس از تکمیل این نوع ترازنامه در صورت درستی عملکرد و انجام صحیح ثبت‌ های دفاتر روزنامه و کل، باید جمع حساب‌ های سمت راست با جمع مانده حساب‌ های سمت چپ برابر شوند. این امر به خوبی نشان دهنده معادله اصلی حسابداری است.

شکل گزارشی ترازنامه

شکل گزارشی ترازنامه جدید یا سرمایه در گردش، یکی دیگر از انواع ترازنامه است که در این مدل به صورت یک ستون ارائه می شود. دراین شکل، در یک ستون، دارایی‌ های شرکت درج می شود و سپس در زیر همان ستون، بدهی ها و سرمایه قرار می گیرد.

ترتیب قرارگیری حساب ها در ترازنامه شرکت تضامنی یا دیگر ترازنامه های گزارشی به گونه ای است که ابتدا اقلام حساب‌ های دارایی نوشته شده سپس حساب‌ های بدهی و پس از بدهی نیز، حساب‌ های سرمایه (حقوق‌ صاحبان سهام) ثبت می شود. در پایان هر یک از بخش ها نیز به جمع مانده حساب آن ها پرداخته می شود. به طور کلی در این روش که کمتر مورد استفاده قرار می گیرد، عمدتا به گزارش میزان هر یک از اقلام در شرکت پرداخته می شود.

انواع ترازنامه شرکت ها و موسسات

اگرچه هدف ترازنامه تلفیقی به دلیل شناسایی وضعیت مالی شرکت برای مدیران و مصرف کنندگان یکسان می باشد اما هر یک از واخدهای تجاری بر اساس فعالیت خود دارای ترازنامه ای مجزا بوده که مهم ترین تفاوت های آن ها در نوع حساب ها، میزان مبلغ و دیگر چزئیات می باشد. در ادامه می توانید با برخی از انواع ترازنامه تحت اکسل آشنا شوید.

• ترازنامه شرکت تعاونی
• ترازنامه شرکت زیان ده
• ترازنامه شرکت های بازرگانی
• ترازنامه شرکت پیمانکاری
• ترازنامه و صورت سود و زیان شرکت تولیدی
• ترازنامه شرکت ایران خودرو
• ترازنامه شرکت خدماتی

ترازنامه شرکت ایران خودرو

همانطور که می دانید شرکت ایران خودرو بعنوان یکی از بزرگترین شرکت های خودروسازی ایران شناخته شده است و انتشار تزازنامه از سوی این شرکت مورد توجه بسیاری از مصرف کنندگان، مسئولین و سهامداران این شرکت قرار گرفته است. در ترازنامه تجاری این شرکت مشاهده شده است که در سال ۹۸ کاهش ۳۳ درصدی درآمدهای عملیاتی و ۱۹ درصدی بهای تمام شده وجود داشته است.

ترازنامه شرکت بازرگانی

ترازنامه یک شرکت بازرگانی یا ترازنامه یک شرکت تولیدی گونه تهیه می شود؟ شرکت های بازرگانی با توجه به سبک فعالیتشان، شامل حساب هایی از جنس حساب های سود و زیاد خالص، سود ناخالص، حساب های عملیاتی و… می باشند. حساب های تولید در این ترازنامه شرکت بازرگانی مشاهده نمی شود. از طریق نرم افزار حسابداری شرکت بازرگانی می‌ توانید برای شرکت خود به راحتی ترازنامه تهیه کنید.

ترازنامه شرکت خدماتی

یکی از ویژگی های قابل توجه شرکت های خدماتی مربوط به این امر است که تولید و جابجایی کالا و محصول در آن ها وجود ندارد. از این رو اکثر مانده حساب های آن ها از جنس هزینه ارائه خدمات می باشد. در ترازنامه شرکت خدماتی (ترازنامه خدماتی)، آیتم‌ های مختلفی مانند مانده حساب‌ های عملیاتی و… وجود ندارد و برعکس حساب هزینه‌ های ارائه خدمات، حقوق پرسنل و… بیش از دیگر شرکت ها مشاهده می‌ شود.

ترازنامه شرکت پیمانکاری

شرکت های پیمانکاری نیز بر اساس دریافت سرمایه از کارفرمایان خود در فرآیند مختلف کاری، پیمان های کوتاه مدت و بلند مدت، میزان بالای تعهدات و… ترازنامه های مختلفی دارند. این شرکت ها معمولا دارای ماهیت تولیدی، خدماتی و… به صورت همزمان می باشند. شما می توانید با استفاده از نرم افزارهای حسابداری پیمانکاری ساختمان برای شرکت خود ترازنامه های مختلفی تهیه کنید.

پیشنهاد ویژه: اگر می خواهید با بهترین نرم افزار حسابداری رایگان برای کامپیوتر آشنا شوید، بر روی لینک کلیک کنید.

ترازنامه شرکت سهامی

ترازنامه شرکت سهامی هیچ گونه تفاوتی با سایر شرکت ها ندارد تنها تفاوت آن ها در محوه ثبت شرکت به عنوان سهامی خاص یا سهامی عام می باشد. شرکت های سهامی عام به شرکت هایی گفته می شود که بخشی از سرمایه خود را از طریق فروش سهام به مردم تامین می کنند.

ترازنامه شرکت های بورسی

همانطور که می دانید تصمیم گیری های اکثر سهامداران بازار بورس بر اساس صورت های مالی شرکت ها انجام می پذیرد. از این رو ترازنامه صاحبان سهام یا ترازنامه شرکت های بورسی نشان دهنده سابقه فعالیت و توانایی شرکت ها می باشد و مبنای تحلیل فاندامنتال یا بنیادی بورسی قرار می گیرد.

میزان سود شرکت، افزایش دارایی، P/E ، EPS و اطلاعات دیگر از چشم تحلیلگران بورسی از جمله مواردی به شمار می روند که در سامانه کدال نمایش داده شده و از چشم تحلیلگران پنهان می ماند.

اجزای ترازنامه شرکت های بورسی

بر اساس اصول حسابداری، ترازنامه و صورت مالی در شرکت های بورسی با دیگر شرکت ها تفاوت چندانی ندارد. اهمیت و کاربرد اجزای ترازنامه شرکت های بورسی در شفافیت و اجرای اصل افشای اطلاعات می‌ باشد. با توجه به این امر که ترازنامه شرکت ها مبنای تصمیم گیری بخش بسیاری از سهامداران بوده و این مقدار سهامداران، توانایی تاثیر بر ارزش گذاری شرکت شما را دارند، می بایست ترازنامه با دقت و شفافیت تهیه شده و به تایید مراجع ذیصلاح برسد.

پس از انتشار ترازنامه شرکت های بورسی، معامله گران می بایست به استخراج اطلاعات لازم برای خود مانند EPS، P/E شرکت، مقایسه با P/E صنعت، حجم شناور و مبنا و سایر اطلاعات با اهمیت شرکت بپردازند.

توجه کنید، از آنجایی که ترازنامه در پایان سال مالی شرکت تهیه و منتشر می‌ شود، شما می توانید اطلاعات مربوط به عملکرد اخرین سال مالی شرکت را از این روش به دست آورید. اما برای کسب اطلاعات فعلی وضعیت مالی شرکت، قراردادها، فروش و… در میانه سال مالی باید از دیگر گزارشات صورت‌ های مالی استفاده گردد.

ترازنامه بانک

بانک ها بعنوان جهت دهندگان سرمایه های عمومی در جامعه شناخته می شوند. قسمت اعظم پول افراد در بانک ها ذخیره شده و بانک ها با استفاده از این سرمایه ها به فعالیت اقتصادی خود ادامه می دهند. با توجه به وجود حجم بسیاری از پول در بانک ها، توان رشد، کاهش یا اثرگذاری بر دارایی‌ های عمومی توسط بانک ها امکان پذیر می باشد.

ترازنامه یا صورت مالی بانک از آن جهت کاربرد دارد که سپرده گذاران به بررسی فعالیت سالانه بانک می پردازند و میزان موفقیت وی را ارزیابی می کنند. ترازنامه بانکی بیانگر دارایی و بدهی‌ های بانک اس که شامل. تغییرات در دارایی، بدهی و سرمایه بانک ها، انعکاس دهنده تحولات اقتصادی و پولی در جامعه در سطح خرد و کلان می‌ باشد.

پیشنهاد ویژه: همانطور که می دانید یکی از مهم‌ ترین اصول اولیه امور اقتصادی که همه باید با آن آشنا باشند، گردش مالی است. اگر نمی دانید گردش مالی چیست و چه کاربردی دارد، مقاله گردش مالی چیست را بررسی کنید.

اقلام ترازنامه حسابداری

یکی از سوالات پرتکراری که ممکن است در ذهنتان ایجاد شود این است که در ترازنامه چه اقلامی وجود دارد؟ به طور کلی اقلام ترازنامه از نوع حساب یا گزارشی، شامل سه بخش دارایی ها، بدهی ها و سرمایه می باشد. در شکل حساب ترازنامه این سه بخش در دو ستون تقسیم و محاسبه می شوند.

هر یک از این عناصر ترازنامه نیز دارای دسته بندی‌ هایی هستند. دسته بندی اقلام ترازنامه یا صورت وضعیت مالی با استفاده از انواع زیر انجام می پذیرد. در این دسته بندی ها با حساب‌ های ترازنامه ای به طور کامل آشنا خواهید شد که به شرح زیر می باشد:

دارایی‌ ها در ترازنامه

همانطور که در مقاله دارایی چیست گفته شده است، اموال، منابع اقتصادی و مواردی از این قبیل که دارای ارزش مادی می باشند، مشمول دارایی های شرکت هستند. درواقع دارایی های شرکت به دارایی هایی گفته می شود که متعلق به شرکت بوده و دارای ارزش اقتصادی می باشند که به دو طبقه جاری و غیر جاری تقسیم بندی می شوند.

دارایی‌ های جاری ترازنامه چیست

ملاک تقسیم بندی دارایی ها بر حسب مدت زمان نقدینگی آن ها می باشد. با توجه به این امر به دارایی هایی که در یک سال یا کمتر از یک سال به پول نقد تبدیل می شوند، دارایی جاری می گویند که می توان به مواردی مانند پول نقد، سرمایه گذاری‌ های جاری (غیر بلند مدت)، موجودی موارد و کالا، حساب‌ های قابل نقد، اوراق بهادار قابل فروش، پیش پرداخت سفارشات و… اشاره کرد.

دارایی‌ های غیر جاری ترازنامه چیست

دارایی های غیر جاری ترازنامه به زبان ساده به دارایی هایی گفته می شود که عمر طولانی دارند و زمان نقد شدن آن ها بیشتر از یکسال است. دارایی هایی مانند دارایی‌ های ثابت، دارایی‌ های نامشهود، سرمایه گذرای‌ های بلند مدت و… از این قبیل می باشند.

بدهی‌ ها در ترازنامه

همانطور که در مقاله بدهی چیست به طور کامل توضیج داده ایم، بدهی شرکت به تعهدات و بدهی های مالی که یک شرکت می بایست پرداخت کند گفته می شود. بدهی ها در سمت چپ ترازنامه نوشته می شوند. ملاک اصلی دسته بندی بدهی ها نیز همانند دارایی ها بر حسب زمان عمر بدهی می باشد که به دو دسته جاری و غیر جاری تقسیم بندی می شوند.

بدهی های جاری ترازنامه چیست

بدهی های جاری یکی از انواع بدهی ها محسوب می شوند که در مدت زمان کمتر از یکسال پرداخت می شوند. این نوع بدهی ها شامل بدهی های بانکی، اجاره بها، مالیات، دستمزد کارکنان و مالیات بر درآمد می باشند.

بدهی های غیر جاری ترازنامه چیست

بدهی های غیر جاری نیز به آن دسته از بدهی هایی گفته می شود که تسویه آن ها بیش از یک سال انجام می شود. که می توان به وام های بلند مدت، اسناد پرداختنی بلند مدت، اوراق قرضه، وثیقه و… اشاره کرد.

حقوق صاحبان سهام در ترازنامه

حقوق صاحبان سهام در ترازنامه درواقع نشان دهنده میزان مالکیت و ارزش شرکت می باشد که تحت مالکیت سهامداران آن قرار دارد. با توجه به معادله اصلی حسابداری در ازای هر مبلغی که در شرکت موجود است، حق مالی آن در صورتی که جزو دارایی ها یا بدهی ها محسوب نشود، با حقوق سهامداران ارتباط دارد.

پیشنهاد ویژه: اگر می خواهید بدانید سرمایه چیست و با انواع سرمایه آشنا شوید، حتما مقاله سرمایه چیست را مطالعه کنید.

حق صاحبان سهام یا سرمایه اصلی شرکت در ستون سمت چپ ترازنامه، پایین تر از بدهی ها قرار گرفته است. ترازنامه ای که بر اساس تقسیمات فوق تهیه شود، به این معناست که در آن بخش‌ های دارایی جاری، غیر جاری، بدهی جاری و غیر جاری مشخص شده باشد که به ترازنامه طبقه بندی شده معروف است.

با توجه به استانداردهای حسابداری، که در مقاله استاندارد های حسابداری چیست به طور کامل توضیح داده ایم، اغلب واحد‌های تجاری می بایست از ترازنامه طبقه بندی شده استفاده کنند.

اجزای ترازنامه چیست

علاوه بر اقلام ذکر شده، هر ترازنامه دارای اجزای مختلفی است که در ادامه شرح داده ایم. به خاطر داشته باشید، گزارشی یا حسابی بودن ترازنامه هیچ گونه تاثیری در اجزای ترازنامه نخواهد داشت چرا که این موارد می بایست در هنگام تهیه ترازنامه درج شوند. اجزای ترازنامه درواقع به عنوان شناسنامه این صورت مالی شناخته می شوند.

عنوان ترازنامه دارای سه بخش زیر است:

• نام کامل واحد اقتصادی: در سطر اول ترازنامه باید نام کامل بنگاه اقتصادی درج شود.
• نام گزارش یا صورت مالی: در سطر دوم نوشته می شود که نام این گزارش صورت مالی “ترازنامه” است.
• تاریخ گزارش: در سطر سوم باید نوشته شود که آخرین روز دوره مالی چه تاریخی است. دقت کنید که این تاریخ مربوط به تاریخ تنظیم ترازنامه نیست. به طور مثال ۲۹/۱۲/۹۹

کاربردهای ترازنامه مالی

از مهم ترین کاربردهای ترازنامه مالی شرکت می توان به موارد زیر اشاره کرد:

کمک به سرمایه‌ گذاران در تصمیم‌ گیری

ترازنامه کاربرد بسیار مهمی در تصمیم گیری سرمایه گذاران دارد. سرمایه گذاران با مطالعه دقیق درباره سیستم اطلاعات مالی که ترازنامه کامل در اختیار آن ها قرار می دهد می توانند به تحلیلی دقیقی درباره ریسک ها و بازده های احتمالی بپردازند.

این اطلاعات به سرمایه گذاران کمک می کند تا بتوانند با اطمینان بیشتری درباره سرمایه گذاری در یک شرکت تصمیم گیری کنند. به طور کلی جدول ترازنامه این امکان را برای سرمایه گذاران فراهم می کند تا وضعیت مالی شرکت را به طور دقیقی بررسی کرده و بهترین تصمیم گیری را برای بهبود وضعیت شرکت در نظر بگیرند.

ارزیابی وضعیت مالی شرکت

همانطور که تا به اینجا مقاله متوجه شدید، ترازنامه کامل حسابداری یکی از مهم ترین ابزارهای حسابداری برای بررسی دقیق وضعیت مالی شرکت است.

این سند مهم شامل اطلاعات دقیق و جامعی درمورد دارایی ها، بدهی ها و حقوق صاحبان سهام است که این امر کارشناسان مالی و صاحبان شرکت را قادر می سازد تا بتوانند با سرعت و دقت بیشتری وضعیت مالی شرکت را بررسی کنند. همچنین با تحلیل ترازنامه، مدیران می‌ توانند نقاط قوت و ضعف مالی خود را شناسایی کرده و تصمیمات مناسب تری برای بهبود عملکرد مالی بگیرند.

نقش ترازنامه در تحلیل‌ های مالی

ترازنامه بعنوان یکی از ابزارهای مهم برای تحلیل مالی به شمار می رود. کارشناسان مالی از اطلاعاتی که در ترازنامه وجود دارد، برای تحلیل روند رشد و تغییرات مالی شرکت ها استفاده می کنند که این تحلیل‌ ها به آن‌ ها کمک می‌ کند تا تصمیم‌ گیری موثرتری برای بهبود عملکرد مالی شرکت داشته باشند.

به‌ عنوان مثال، با بررسی دقیق ترازنامه می‌ توان نقاط ضعف مالی را شناسایی کرده و برای رفع آن ها راهکارهایی ارائه داد. علاوه بر این ترازنامه امکان پیش‌ بینی وضعیت مالی آینده شرکت را برای شما فراهم می‌ کند که این امر نیز یکی از مهم ترین کاربردهای ترازنامه می باشد.

لازم به ذکر است که دریافت چک لیست رویدادهای بعد از تاریخ ترازنامه، اطلاع دقیق از حساب برداشت در ترازنامه، حساب تعهد صاحبان سهام در ترازنامه، اطلاع از حسابهای انتظامی در ترازنامه و حصه جاری وام بلند مدت در ترازنامه از دیگر کاربردهای تهیه ترازنامه می باشد.

پیشنهاد ویژه: اگر می خواهید مطالعات بیشتری درباره حسابداری و کاربردهای آن در دنیای امروزی داشته باشید، حتما بهترین مقالات حسابداری آریا تهران را بررسی کنید.

آموزش ترازنامه حسابداری

آموزش ترازنامه حسابداری یکی از مهم ترین و پرطرفدارترین دوره های آموزشی حسابداری در مجموعه آریا تهران می باشد که به شما صفر تا صد نوشتن ترازنامه سود و زیان مانند ترازنامه در اکسل، ترازنامه در سپیدار و دیگر نرم افزارهای مختلف را آموزش می دهد.

جهت دانلود فایل ترازنامه حسابداری در اکسل و دریافت پکیج آموزش ترازنامه صفر تا صد، می توانید با کارشناسان مجموعه ما تماس بگیرید و راهنمایی های لازم را دریافت کنید.

شما می توانید در دوره های آموزش ثبت ترازنامه حسابداری آریا تهران، صفر تا صد مباحث تهیه و بررسی ترازنامه یک شرکت، خرید و فروش در ترازنامه (خرید در ترازنامه)، عوامل ترازنامه و… را آموزش ببینید و با حل نمونه سوال ترازنامه با جواب و دریافت فایل های آموزش ترازنامه حسابداری pdf، برای آزمون فنی حرفه ای شوید.

در پایان دوره با کسب تخصص های لازم و مدرک فنی حرفه ای می توانید به راحتی وارد بازار کار شوید و درآمد کسب کنید. در ادامه این مطلب خلاصه ای از نحوه نوشتن بیلان مالی را توضیح داده ایم. در ادامه به برخی از مباحث دوره آموزشی اشاره شده است.

نحوه نوشتن بیلان مالی

چگونه ترازنامه تنظیم کنیم؟ همانطور که تا به اینجا متوجه شدید، ترازنامه دارای اهمیت بسزایی می باشد و یکی از مهم ترین وظایف حسابداران به شمار می رود. حال شاید این سوال برای شما ایجاد شود که نحوه نوشتن ترازنامه شخصی یا شرکتی به چه صورت است که در ادامه به طور کامل توضیح داده ایم.

پیشنهاد ویژه: اگر می خواهید با نحوه ثبت حسابداری آشنا شوید، حتما مقاله آموزش ثبت سند حسابداری دستی را مطالعه کنید.

همانطور که اشاره شد، ترازنامه شامل دو ستون یکی برای دارایی ها و دیگری برای بدهی و حقوق صاحبان سهام است. با توجه به ماهیت حساب ها، نام هر حسابی که در دفاتر قبلا ثبت شده اند، وارد جدول ترازنامه کنید و روبروی آن مبلغ مانده حساب را درج نمایید.

قانون تهیه ترازنامه، در اصل همان معادله اصلی حسابداری است که این معادله نشان دهنده تعادل مبالغ موجود در شرکت می باشد. با توجه به این معادله، تمامی دارایی‌ های شرکت، برابر است با حقوق صاحبان سهام (سرمایه شرکت) به علاوه بدهی‌ های آن. به عبارتی ساده تر، حقوق‌ صاحبان سهام پس از ورود به شرکت دارایی شرکت محسوب خواهند شد و اگر شرکت بدهی داشته باشد از این مبلغ کسر می شود.

به طور کلی حساب‌ های دارایی در سمت راست جدول ثبت می شوند. در سمت چپ جدول ابتدا حساب‌ های بدهی و سپس حساب‌ های حقوق‌ صاحبان سهام درج می شوند. در پایان هر ستون، جمع آن ستون یادداشت خواهد شد. بر اساس معادله اصلی حسابداری، باید مقدار به دست آمده برای ستون ها با دیگری برابر باشند. لازم به ذکر است که شما می توانید با استفاده از نرم افزارهای حسابداری مالی، به راحتی ترازنامه شرکت خود را تهیه کنید.

نحوه ثبت استهلاک انباشته در ترازنامه

استهلاک انباشته به هزینه ای گفته می شود که فقط شامل دارایی های غیر جاری می باشد یعنی دارایی هایی که عمر طولانی بالای یک سال داشته و به مرور زمان دچار استهلاک می شوند و در نتیجه از ارزش آن ها کاسته خواهد شد. استهلاک به نوعی هزینه گفته می شود که در طی زمان ایجاد می شود. در نحوه ثبت استهلاک انباشته در ترازنامه، عمر مفید دارایی و ارزش اولیه آن بسیار مهم می‌ باشد. به مثال زیر توجه کنید:

عمر یک خودرو ده سال است. قیمت خودروی خریداری شده ۲۰۰ میلیون تومان می‌ باشد. با تقسیم قیمت خودرو بر عمر مفید آن متوجه خواهیم شد که هرساله قیمت ۲۰ میلیون تومان از ارزش خودرو کاسته شده است. به طور مثال پس از ۴ سال استفاده از خودرو، ارزش آن معادل ۱۲۰ میلیون تومان خواهد بود.

پیشنهاد ویژه: اگر نمی دانید سود و زیان انباشته چیست و با نحوه محاسبه سود و زیان انباشته آشنا نیستید، حتما مقاله سود انباشته را مطالعه کنید.

گرفتن ترازنامه در نرم افزار هلو

برای گزارش گیری از گزارش ترازنامه در هلو ابتدا می بایست از طریق نوار ابزار بالایی منوی اصلی بر روی گزینه گزارشات کلیک کنید.

پس از کلیک بر روی این قسمت برای گرفتن ترازنامه در نرم افزار هلو، از آیتم هایی که مشاهده می کنید، بر روی گزینه حسابداری کلیک کنید یا تنها ماوس را بر روی این گزینه نگه دارید. سپس از آیتم هایی که مجددا برای شما نمایش داده خواهد شد، می بایست مجددا بر روی گزینه نمایش ترازنامه کلیک کنید. درنهایت ۲ گزینه پیش روی شماست که کارایی هر یک به شرح زیر می باشد:

• کل ترازنامه: میزان کل دارایی ها، بدهی ها و سرمایه را از ابتدا تا پایان دوره مالی نشان می دهد.
• ترازنامه تا تاریخ خاص: میزان دارایی ها، بدهی ها و همچنین سرمایه را تا تاریخی خاص که مشخص خواهیم کرد نمایش می دهد.

با این کار نرم افزار هلو، گزارش ترازنامه را به شما نمایش خواهد داد.

گرفتن ترازنامه در سپیدار

برای گزارش ترازنامه در سپیدار ابتدا باید از ماژول های سپیدار روی ماژول شرکت و از قسمت عملیات بر روی گزینه گزارش ساز کلیک کنید.

حال برا گرفتن ترازنامه در سپیدار، از پنجره باز شده می بایست قسمت حسابداری را باز کنید و سپس بر روی آخرین مورد یعنی ترازنامه دابل کلیک کنید تا پنجره مربوطه برای شما باز شود. حال پنجره فیلتر برای شما نمایش داده خواهد شد و کافیست تاریخ تنظیم ترازنامه را مشخص کرده تا نرم افزار بلافاصله اعداد ترازنامه را تا تاریخ مورد نظر محاسبه کند و در آخر بر روی گزینه تایید کلیک کنید.

علت تراز نبودن ترازنامه

چرا ترازنامه بالانس نیست؟ در برخی اوقات ممکن است با عدم توازن ترازنامه روبرو شوید که این امر می تواند به دلایل مختلفی رخ دهد. یکی از راهکارهای موثر برای رفع این مشکل این است که معادل سرمایه را در قسمت بدهکاران عدد وارد کنید تا بتوانید این مشکل را رفع کنید. در صورت برطرف نشدن این مشکل، می توانید با کارشناسان ما تماس بگیرید و راهنمایی های لازم را در خصوص رفع مشکل خود دریافت نمایید.

واحد اندازه گیری ترازنامه چیست

واحد اندازه گیری حسابداری درواقع واحد پولی کشور یا محلی است که در آن ترازنامه تهیه می شود. در اصل واحد اندازه گیری ترازنامه در ایران به صورت ریال و در دیگر کشورها واحد پولی همان کشور می باشد. محل عرضه ترازنامه نیز بر واحد اندازه گیری آن موثر می باشد. در صورتی که ترازنامه به منظور ارائه در بازار‌های جهانی تهیه شود اغلب با واحد دلار یا یورو مورد بررسی قرار بگیرد.

جمع حساب ها در ترازنامه

پس از ورود اقلام ترازنامه و تکمیل ستون ها می بایست مجموع هر ستون مشخص شود. در آخر می بایست پس از جمع حساب ها، حاصل جمع به دست آمده از ستون ها با یکدیگر برابر باشند. بعد از محاسبه، ترازنامه با رسم دو خط موازی زیر جمع حساب ها بسته خواهد شد.

تفاوت ترازنامه و صورت سود و زیان

یکی از مهم ترین تفاوت های ترازنامه و صورت سود و زیان (ترازنامه صورت سود و زیان) در این است که در ترازنامه، دارایی ها، بدهی ها و حقوق صاحبان سرمایه در یک محل خاص از زمان گزارش می شوند در صورتی که ترازنامه صورت سود زیان خلاصه‌ ای از درآمد، هزینه‌ ها و مخارج شرکت را طی یک دوره زمانی خاص نمایش می دهد که سود و زیان در ترازنامه صورتهای مالی تاثیر خود را در دل سرمایه نشان می‌ دهند.

بزرگترین مشکل ترازنامه چیست

بزرگترین مشکل ترازنامه صورت وضعیت مالی این امر می باشد که تغییر ارزش پول در اعداد هیچ گونه تاثیری نمی کذارد. به عبارتی ساده تر، آیتم ها، با ارزش دفتری خود ثبت می شوند و تورم بر آن ها هیچ تاثیری نمی گذارد. این مشکل به ویژه در دارایی های ثابت یا غیر جاری به کررات مشاهده می شود.

به عنوان مثال ارزش یک ملک در سال خرید آن ۱۰۰ میلیون تومان بوده و پس از گذر ۵ سال ممکن است چند برابر شود اما ارزش دفتری آن در ترازنامه همچنین قیمت خرید بوده و هزینه استهلاک انباشه نیز در ترازنامه بر آن اعمال شده است.

مهم ترین اصطلاحات ترازنامه چیست

تا به اینجای مقاله با مهم ترین موضوعات درباره ترازنامه آشنا شدید. در ادامه برای تکمیل اطلاعات شما در این باره به مهم ترین اصطلاحات ترازنامه پرداخته شده است که می تواند برای شما بسیار مفید و کاربردی باشد.

پیشنهاد ویژه: جهت آشنایی با لیست کاملی از اصطلاحات حسابداری، بر روی لینک کلیک کنید.

تجزیه و تحلیل ترازنامه

اگر می خواهید بدانید چگونه ترازنامه را تحلیل کنیم، باید بدانید که برای تجزیه و تحلیل ترازنامه می بایست مهم ترین پارامترهای آن را تشخیص دهید و با بررسی و مقایسه آن ها تصمیمات لازم را انجام دهید.

• برای تحلیل ترازنامه طبق استاندارد جدید با بررسی مجموع دارایی میزان داشته‌ های شرکت را مورد بررسی قرار دهید.
• مجموع بدهی‌ های شرکت تاثیر بسزایی در تجزیه و تحلیل ترازنامه دارد. طبیعی است که هرچه بدهی ها کمتر باشد شرایط مناسب تری پیش روی شرکت خواهد بود.
• ثروت شرکت یا حقوق‌ صاحبان سهام دارایی است که پس از پرداخت بدهی ها به شرکت تعلق می گیرد.
• حتما این موضوع که دارایی ها، بدهی ها و ثروت شرکت نسبت به دوره‌ های مالی پیشین رشد یا کاهش داشته اند، بررسی شوند.

تحلیل بنیادی ترازنامه

تحلیل بنیادی درواقع نوعی بررسی وضعیت شرکت است که بواسطه کارشناسان مالی و اقتصادی شرکت انجام می پذیرد و بیشترین میزان استفاده آن به منظور خرید و فروش سهام شرکت در بازار بورس می باشد.

کارشناسان مربوطه با تحلیل بنیادی ترازنامه خرید و فروش (Fundamental Analysis) می توانند وضعیت مالی شرکت را به طور دقیق سنجیده و به پیش بینی آینده مالی شرکت در میان مدت و بلند مدت می پردازند. همچنین تحلیل کلی عملکرد گذشته و آینده شرکت و مقایسه فعالیت شرکت ها با یکدیگر با استفاده از صورت‌ های مالی مانند ترازنامه نیز ممکن است.

جاری شرکا در ترازنامه

حساب جاری شرکا در ترازنامه، به حسابی می گویند که تنها برای دریافت ها و پرداخت های شرکای شرکت و سهامداران به کار گرفته می شوند. این حساب، تبادل مالی میان شرکت و شرکا را برای حسابدار ایجاد می کند که در سر فصل حسابداری، سمت راست ترازنامه و در قسمت بدهی های جاری قرار دارد.

تراز اختتامیه

حساب تراز اختتامیه به حسابی گفته می شود که هنگام پایان سال مالی برای بستن حساب های دائمی در دفتر کل افتتاح و در همان روز نیز بسته می شود. این امر بدین معناست که که در یک روز ثبت بدهکار و یک ثبت بستانکار انجام شده و مانده اش صفر می شود. برای افتتاح حساب های دائمی در ابتدای دوره مالی جدید باید از حساب تراز افتتاحیه استفاده کرد.

جایگاه اندوخته قانونی در ترازنامه

به طور کلی جایگاه اندوخته قانونی در ترازنامه در بخش حقوق صاحبان سهام قرار می گیرد این امر بدان معناست که باید در بخش زیر مجموعه حقوق صاحبان سهام ثبت شود.

جایگاه ذخیره مطالبات مشکوک الوصول در ترازنامه

جایگاه ذخیره مطالبات مشکوک الوصول در ترازنامه، به یک حساب دائمی با ماهیت بستانکار گفته می شود که در پایان هر دوره مالی مانده این حساب در ترازنامه در زیر حساب های دریافتنی نمایش داده شده و از حساب های دریافتنی کسر خواهد شد.

جایگاه استهلاک انباشته در ترازنامه

جایگاه استهلاک انباشته در ترازنامه در سمت چپ ترازنامه در قسمت ذخایر نوشته می شود و از حساب‌ های معین ذخایر محسوب می شود. این حساب در ترازنامه بعنوان کاهنده از مبلغ ناخالص دارایی‌ های ثابت گزارش داده می‌ شود. زمانی که دارایی فروخته شود یا بدون استفاده باقی بماند، مقدار استهلاک انباشته آن در ترازنامه حذف می شود.

حساب جاری شرکا در ترازنامه

حساب جاری شرکا در ترازنامه به حسابی می گویند که تنها برای دریافت ها و پرداخت های شرکای شرکت و سهامداران مورد استفاده قرار می گیرد. این حساب، تبادل مالی میان شرکت و شرکا را برای حسابدار برقرار می کند که در سر فصل حسابداری، سمت راست ترازنامه و در قسمت بدهی های جاری قرار می گیرد.

حقوق مالکانه در ترازنامه

حقوق مالکانه در ترازنامه یا همان حقوق صاحبان سهام این گونه تعریف می شود که اگر یک شرکت تمامی دارایی‌ های خود را به فروش برساند و به پول نقد تبدیل کند، همچنین اگر تمامی بدهی‌ های خود اعم از جاری یا غیرجاری را پرداخت نماید، آن وقت چیزی که باقی خواهد ماند حقوق صاحبان سهام می باشد.

لازم به ذکر است که شما در دوره های آموزشی با جایگاه انواع عناوین مربوط به ترازنامه مانند جایگاه مالیات بر ارزش افزوده در ترازنامه، جایگاه حساب برداشت در ترازنامه و… آشنا خواهید شد.

تفاوت تراز آزمایشی و ترازنامه

فرق تراز ازمایشی و ترازنامه یا فرق تراز و ترازنامه چیست؟ صورت ترازنامه کامل به نوعی گزارش گفته می شود که تنها مانده حساب دائمی را نمایش می دهد که این گزارش برای شروع دوره مالی بعدی بسیار مهم است اما تراز آزمایشی حساب های دائم و موقت را ارائه می دهد. درواقع تراز آزمایشی یک نوع گزارش داخلی بوده که در بخش حسابداری باقی می‌ ماند اما ترازنامه حسابرسی برای خارج از بخش حسابداری تهیه می‌ شود.

تفاوت صورت سود و زیان و ترازنامه

تفاوت صورت سود و زیان و ترازنامه چیست؟ صورت حساب سود و زیان و ترازنامه، کلیه اتفاقات مربوط به یک دوره مالی و وضعیت مالی یک شرکت را در طی بازه زمانی مشخص نمایش می دهد در حالی که گزارش اقتصادی و ترازنامه شبیه به یک عکس فوری، تصویر لحظه‌ ای از عملکرد شرکت را در یک تاریخ مشخص ارائه می‌ دهد و میزان دارایی‌ ها، بدهی‌ ها و حقوق صاحبان سهام شرکت را مشخص می‌ کند.

فرق صورت مالی و ترازنامه

فرق صورت مالی و ترازنامه چیست؟ ترازنامه همانطور که گفته شد نمای روشنی از دارایی‌ ها و بدهی‌ ها و حقوق صاحبان سهام شرکت را نشان می دهد و درواقع نماد ثبات مالی آن مجموعه است. اما دیگر صورت‌ های مالی نحوه عملکرد شرکت را نمایش می‌ دهد، و میزان سلامت مالی و شفاف بودن عملکرد آن شرکت را مورذ بررسی قرار می دهند که از این امر از اصلی ترین فرق صورت مالی و ترازنامه محسوب می شود.

نمونه ترازنامه

همانطور که در مطالب قبل نیز گفتیم، ساختار کلی ترازنامه حسابداری دهم در کلیه شرکت ها یکسان بوده و تنها تفاوت آن ها در حساب ها می باشد. تغییرات ترازنامه تنها بر اساس فعالیت شرکت ها ایجاد می شود. اگر به دنبال نمونه ترازنامه و صورت سود و زیان یک شرکت هستید، در تصویر بالا می توانید یک نمونه ترازنامه حسابداری (نمونه ترازنامه ساده) یا نمونه بیلان مالی را مشاهده کنید.

نمونه ترازنامه آزمایشی

در تصویر بالا می توانید نمونه ای از یک ترازنامه آزمایشی (عکس ترازنامه حسابداری آزمایشی) را مشاهده کنید.

ترازنامه خارجی

در تصویر بالا نمونه ای از ترازنامه خارجی برای شما آورده شده است.

فرم خام ترازنامه

در تصویر بالا نیز می توانید نمونه ای از فرم خام ترازنامه (ترازنامه خام) را مشاهده نمایید.

نمونه ترازنامه یک شرکت تولیدی

در تصویر بالا می توانید یک نمونه ترازنامه یک شرکت تولیدی (نمونه ای از ترازنامه یک شرکت) را مشاهده کنید.

نمونه ترازنامه در اکسل

در تصویر بالا می توانید نمونه از طراحی ترازنامه در اکسل را مشاهده کنید.

ترازنامه به انگلیسی

ترازنامه حسابداری به زبان انگلیسی (ترازنامه به زبان انگلیسی)، Balance sheet ترجمه می شود.

ترازنامه به عربی

ترازنامه به عربی، المیزانیه العمومیه ترجمه می شود.

جمع بندی

در این مقاله به ارائه توضیحات کامل و جامعی درباره اینکه مفهوم ترازنامه چیست و چگونه ترازنامه بنویسیم همراه با ارائه نمونه ترازنامه شرکت پرداخته شد تا شما عزیزان بتوانید با نحوه ثبت ترازنامه مالیاتی و مالی آشنا شوید. اگر شما هم می خواهید بدانید انواع ترازنامه چیست و چگونگی تهیه ترازنامه را یاد بگیرید، این مقاله می تواند بهترین راهنمای شما باشد.

سوالات متداول